小规模纳税人要交哪些税：全税种实操清单

小规模纳税人要交哪些税，核心包含增值税、附加税费、企业所得税或个人经营所得税、印花税四大类，部分行业需额外缴纳消费税、房产税等专项税费。2026年至2027年依据财政部最新公告，小规模纳税人月销售额10万、季度销售额30万以内免征增值税，超额度按1%征收率计税，附加税费随增值税同步减免，所得税可享受小微企业减半优惠，仅自然人偶尔经营的按次纳税主体不适用该常态化计税规则。

小规模纳税人增值税缴纳规则

增值税是小规模纳税人的核心税种，计税依据为企业当期全部应税销售额，不含偶然发生的不动产、无形资产转让收入。2026年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用固定优惠政策，按月申报月销售额10万元及以下、按季申报季度销售额30万元及以下，全额免征增值税。销售额超出起征点的，全部收入统一按1%征收率计税，不再区分免税额度。

开具发票的计税规则有明确区分，你开具增值税普通发票可享受上述免税、低税率优惠，开具增值税专用发票无法免税，需直接按1%征收率缴纳税款。小规模纳税人可自主选择按月或按季申报，申报周期选定后，一个完整会计年度内不得变更。

小规模纳税人附加税费缴纳标准

附加税费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，计税基数是当期实际缴纳的增值税税额，无增值税缴纳时无需缴纳附加税费。城市维护建设税按经营地址划分税率，市区7%、县城和镇5%、其他区域1%，教育费附加统一3%，地方教育附加统一2%。

国内多数地区对小规模纳税人实行附加税费减半征收政策，叠加增值税免税政策后，免税区间内附加税费全部为零。超出增值税免税额度的，仅需按实际缴纳增值税额的半数核算附加税费，整体税负处于较低水平。

小规模纳税人主体所得税缴纳规则

所得税分两类计税，企业性质的小规模纳税人缴纳企业所得税，个体工商户、个人独资企业、合伙企业类小规模纳税人缴纳个人经营所得税。这是两类主体最核心的税费差异，无任何例外情况。

企业所得税方面，符合小微企业认定标准的小规模纳税人，年应纳税所得额300万以内可享受阶梯式优惠，整体税负大幅降低。个人经营所得税按照五级超额累进税率计税，可依法扣除经营成本、费用、损失等支出，仅对纯利润征税。

小规模纳税人印花税缴纳要求

印花税针对应税凭证征收，常见场景包含购销合同、租赁合同、账簿、产权转移凭证等，计税依据为凭证所载金额或件数。小规模纳税人可享受印花税减半征收优惠，部分小微企业专项政策下，经营性账簿印花税可直接免征。

印花税不存在免征额度，只要产生应税凭证就需据实申报缴纳，单笔税费金额较低但零申报不可省略，逾期申报会产生轻微罚款和滞纳金。

小规模纳税人专项税费适用场景

部分特定行业和经营场景的小规模纳税人，需额外缴纳专属税费，通用经营行业无需申报。

• 从事烟酒、化妆品、成品油等特殊消费品销售，需缴纳消费税
• 企业自有房产、土地用于经营，需缴纳房产税、城镇土地使用税
• 从事广告、娱乐服务行业，需缴纳文化事业建设费
• 产生车辆购置、车船使用行为，需缴纳对应车船税费

税费申报周期与边界限制

小规模纳税人绝大多数税费默认按季度申报，仅个人所得税、印花税部分场景需按月申报，年度需完成汇算清缴工作。

该套计税规则不适用于年销售额超500万元的小规模纳税人，根据增值税法规定，年应征增值税销售额连续12个月或4个季度超500万元，会被强制登记为一般纳税人，不再适用小规模纳税人的低税率、免税等全部优惠政策，这是最核心的适用边界。

小规模纳税人税费对比明细

你可直接对照表格，结合自身经营行业和销售额，精准判断当期需缴纳的全部税费，快速完成税费自查与申报准备。