没有进项税抵扣怎么办：两种计税方案可选

没有进项税抵扣怎么办，优先分两类主体处理：小规模纳税人本身不需要进项抵扣，直接按征收率缴税；一般纳税人无进项时，可选择简易计税、变更纳税人身份、重构采购链条三种合规方案，绝对不要购买虚开发票；适用边界为：清包工、甲供工程等建筑业务可选用简易计税，一经选定36个月不能更改，纯商贸行业多数业务无法适用简易计税。

一、先区分纳税人身份

小规模纳税人不存在进项抵扣的问题，你只需要控制月度销售额享受免税优惠。

二、一般纳税人无进项的合规操作

第一种方式，对符合条件的业务启用简易计税。建筑行业清包工、甲供材项目，老项目都可以选择简易计税，征收率3%，放弃进项抵扣，整体税负会明显下降，注意选定后连续36个月不得变更计税方式。

第二种方式，调整供应商结构。把散户、个人供应商更换为能够开具专票的小规模或一般纳税人；个人供应商可以到电子税务局代开增值税专用发票，2026年小规模征收率为1%，取得专票后就能正常抵扣进项税额。

第三种方式，拆分业务或者变更纳税人身份。如果连续12个月销售额低于500万元，你可以申请转为小规模纳税人，不再依赖进项发票抵扣增值税；兼营业务分开独立核算，把缺进项的业务单独拆分到小规模主体运营。

三、无票支出的补充处理

按照国家税务总局公告2018年第28号规定，单次500元以内的零星采购，凭借收款收据和对方身份信息，就可以在企业所得税税前扣除，不需要取得发票。

如果上游企业已经注销、非正常经营，无法补开发票，你准备好交易合同、银行转账流水、物流单据等佐证材料，支出同样可以税前扣除。

四、必须守住的风险红线

不要通过第三方购买增值税专用发票抵扣税款，虚开发票会产生补缴税款、滞纳金以及行政处罚，情节严重还会涉及刑事责任。

你只能依托真实交易取得发票，所有筹划都要保留合同、资金流、货物流三流一致的凭证资料。