其他货币资金包括哪些：会计核算范围

其他货币资金包括哪些，依据企业会计准则，它是企业除库存现金、银行存款以外存放地点或用途受限的货币资金，核算主体为执行企业会计准则的企业，个体户、民间非营利组织需参照对应会计制度调整科目，常见分项包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。该科目资金不能自由支取用于日常结算，资金存在专门用途，做账时不得混入银行存款科目。

其他货币资金分项明细

外埠存款，企业到外地临时采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，专户资金只用于采购货款支付，采购结束后剩余资金需要转回企业基本账户。

银行汇票存款，企业为取得银行汇票，预先存入银行的款项，拿到汇票后可用于异地结算，多余款项会自动退回原账户。

银行本票存款，企业向银行申请开具银行本票而缴存的资金，多用于同城款项结算，本票兑付期限较短，逾期未兑付资金退回。

信用证保证金存款，企业向银行申请开立信用证时，按要求缴纳的保证金，多用于外贸进口业务，信用证履约完成后保证金可解冻。

信用卡存款，企业为单位信用卡存入银行的备用资金，只能用于公务消费，不能提取现金用于个人支出。

存出投资款，企业已经存入证券公司账户，准备用于购买股票、债券等金融资产的款项，资金尚未实际购入证券。

辨科目，看资金使用限制。

企业存放在银行可随时支取的资金，计入银行存款，不属于其他货币资金。只有资金被限定用途、存放于专项账户，才计入该科目。如果企业把资金转入证券账户后，已经完成股票买入，这笔资金就不再放在其他货币资金，转为交易性金融资产。

其他货币资金账务判断要点

编制资产负债表时，其他货币资金和库存现金、银行存款合并列示在货币资金项目，不会单独作为报表项目展示。期末做账需要核对专项账户的银行对账单，编制余额调节表，核对专户资金的收支，防止账实不符。实务中部分会计将保证金直接记入银行存款，会造成货币资金可动用金额虚高，影响报表使用者对企业现金流的判断。

适用边界是，企业执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，仅适用于企业货币资金类资产划分。定期存款、质押存款不属于其他货币资金，定期存款按持有目的计入银行存款或其他金融资产。