小规模汇算清缴怎么做：分征收方式填报

小规模汇算清缴怎么做：查账征收填A类年报，核定征收只用B类年报，申报截止日为次年5月31日；符合小型微利条件可自动减免税款，仅保留3张基础表单，不用填报多张明细表；仅适用于小规模纳税人企业所得税汇算，个体工商户个税经营所得汇算不适用这套流程，必须分开申报。

小规模汇算清缴怎么做：前期准备

你先要把全年季度预缴全部完成，没有完成季度申报无法进入年度汇算通道。

整理全年利润表、银行流水、成本发票，核对营业收入、成本费用、利润总额，把白条支出、无票费用单独记录，这部分需要做纳税调增。

提前在电子税务局报送年度财务报表，系统才会自动预填年报数据，减少手动录入差错。

小规模汇算清缴怎么做：区分征收方式填表

核定征收的小规模纳税人，全年只需要填写B100000这一张申报表，不用额外填报附表，工作量大幅降低。

小规模汇算清缴怎么做：线上申报完整步骤

第一步，登录电子税务局，进入我要办税，打开税费申报及缴纳，选择居民企业年度企业所得税申报入口。

第二步，系统自动识别小型微利企业资格，自动精简表单，你只需要勾选基础信息表、年度主表、弥补亏损明细表，其余附表直接跳过不勾选。

第三步，核对系统预填的收入、成本、利润总额，把无票支出、业务招待费超标部分手动做纳税调增，填写到对应行次；符合优惠条件的，减免税额会自动计算带出，无需手动核算优惠金额。

第四步，启用风险提示服务，扫描报表疑点，核对无误再提交申报，降低申报出错概率。

第五步，申报成功后核对已预缴税款，出现多缴税款直接发起退税申请，产生欠缴税款在5月31日前完成缴款即可，不用申报当天立刻缴税。

小规模汇算清缴怎么做：留存备查资料与边界限制

申报资料不用线下提交纸质材料，所有凭证、发票、费用单据自行留存保管，保管期限不少于10年，以备税务后续核查。

这里有明确适用边界：本流程只针对公司制小规模企业的企业所得税汇算；个体工商户、个人独资企业不需要做企业所得税汇算，只需要做经营所得个人所得税汇算，不能混用企业年报表单。

中途停业注销的企业，要在经营终止后的60天内完成汇算，不能等到次年5月31日的统一截止时间。