公司上税标准如何计算：分税种直接核算

公司上税标准如何计算，核心分为增值税、附加税费、企业所得税三大块，先区分你是小规模纳税人还是一般纳税人，小规模年应税销售额500万以内，增值税用简易征收，进项不能抵扣；一般纳税人按销项减进项计税，税率分13%、9%、6%，企业所得税统一按应纳税所得额核算，小微企业可以享受优惠税率，个体工商户、个人独资企业不缴纳企业所得税，只交经营所得个税，不适用这套企业所得税计算逻辑，所有计算都要先把含税收入换算成不含税销售额再核算。

公司上税标准如何计算之增值税

一般纳税人增值税公式：应缴增值税=销项税额−进项税额，销项税额=不含税销售额×适用税率，不含税销售额=含税收入÷(1+税率)，进货、采购取得合规增值税专用发票，对应的进项税额可以抵扣销项，抵扣不完的进项可以留到以后所属期继续抵扣。小规模纳税人增值税公式：应缴增值税=不含税销售额×征收率，不含税销售额=含税收入÷(1+征收率)，征收率常见3%，不动产租赁、销售不动产适用5%，小规模没有进项抵扣，拿到专票也不能冲减增值税。

附加税费跟着实际缴纳的增值税走，计税基数是当期实缴增值税额，城建税市区7%、县城和镇5%，其他区域1%，教育费附加3%，地方教育附加2%，附加税费可以叠加享受地方减半优惠，优惠执行口径以当地税务机关当期公告为准。

公司上税标准如何计算之企业所得税

企业所得税依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项成本费用扣除−允许弥补的以前年度亏损，应缴企业所得税=应纳税所得额×适用税率，基础税率25%，符合小微企业条件的企业，按对应优惠税负执行，亏损可以向后结转弥补，结转年限一般不超过5年。

成本费用扣除有明确限制，业务招待费只能按发生额60%扣除，同时不能超过当年销售收入的5‰，福利费扣除上限是工资薪金总额14%，工会经费上限2%，职工教育经费上限8%，超出限额的部分要做纳税调增，这部分调增会拉高应纳税所得额，直接增加企业所得税。

举个简单例子，一家小微企业全年不含税收入200万，成本、费用合计120万，无以前年度亏损，无纳税调整项目，应纳税所得额就是80万，直接套用小微企业优惠税率计算税额；如果这家公司应纳税所得额超过300万，不再适用小微企业优惠，全额按25%计税。

印花税、房产税属于辅助税种，印花税按合同、账薄、产权凭证的计税金额乘以对应税率，购销合同常用万分之三，房产税分从价计征和从租计征，从价按房产原值减除10%至30%后乘以1.2%，从租按租金收入乘以12%，这类税种不是每家公司每期都一定会产生，看业务和资产情况。

算税不能直接拿流水利润套公式。

你拿到的银行收款流水大多是含税收入，不扣增值税直接算利润会高估收入，很多老板容易在这里算错，导致预估税款严重偏低，另外员工工资、社保可以正常税前扣除，白条、没有发票的支出，大多不能税前扣除，会推高企业所得税。