个人独资企业如何做账：区分征收方式核算

个人独资企业如何做账，优先区分税务征收方式，查账征收必须完整建账，按《小企业会计准则》核算，不核算企业所得税，只核算投资者经营所得个人所得税；核定征收可简化凭证登记，但仍需留存收支票据备查，该做账方案适用注册资金10万元以上、月销售额稳定超过2万元的个人独资企业，注册资金低、业务极少且税务机关核准简易凭证登记的主体无需全套复式账簿，依据国家税务总局令第17号《个体工商户建账管理暂行办法》确定建账标准，收入、成本、费用凭证必须真实可溯源，投资人个人消费不能计入企业成本。

个人独资企业如何做账：账簿与凭证准备

你需要准备总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账四类基础账簿，电子账套可选用通用财务软件，纸质账簿需要按年装订归档。所有入账业务必须保留原始凭证，发票、银行回单、入库出库单据、工资表、合同都属于有效凭证，白条、无签字收据不能作为成本抵扣凭证。银行账户要做到公私分开，企业业务收支走对公账户，投资人私人银行卡资金与企业资金分开记录，混用账户会造成账目无法区分，税务核查时会调增应纳税所得额。

凭证按月整理。

个人独资企业如何做账：常用会计科目与分录

核算时不使用实收资本科目，投资人投入资金计入业主投资，企业赚取的利润结转至留存利润，税后利润提取给投资人不用再缴纳分红个税。取得营业收入，借记银行存款，贷记主营业务收入与应交税费应交增值税；采购货物、发生办公房租等成本，借记主营业务成本或管理费用，贷记银行存款。计提经营所得个税，借记所得税费用，贷记应交税费应交个人所得税，完成缴税分录后，年末将本年利润结转至留存利润。投资人提取资金，借记留存利润，贷记银行存款，这笔资金不属于分红，是税后经营收益支取。

个人独资企业如何做账：查账征收和核定征收对比

个人独资企业如何做账：收入成本归集规则

收入要按权责发生制确认，开票、未开票业务都需要入账，不能只登记开票收入。可扣除成本包括采购成本、员工工资、社保、房租、差旅费、办公费，员工工资需要留存考勤表与发放记录。投资人本人工资不能在企业账面上税前扣除，仅可在年度申报时减除6万元基本减除费用，6万元只能在经营所得或综合所得二选一扣除，不能重复抵扣。业务招待费、广告费有扣除限额，业务招待费按发生额60%扣除，上限不超过当年营业收入千分之五。

个人独资企业如何做账：月度、年度结账流程

每月月末做损益结转，把收入类科目转入本年利润借方，成本费用科目转入本年利润贷方，算出当月账面利润，按季度预缴经营所得个税。年度终了3个月内完成经营所得汇算，填报B表，核对全年收入、成本、纳税调整项目。账套、凭证、报表保存期限不少于10年，电子账需要定期备份，避免数据丢失。一人注册多家个人独资企业的，年度汇算需要合并全部企业经营所得，统一适用5%至35%五级累进税率。

个人独资企业如何做账：容易混淆的收支边界

企业资产和投资人个人资产要严格分开，投资人购买住宅、私人车辆、家庭消费支出，不得计入企业费用，一旦入账，税务机关会做纳税调增并补征个税。企业资金用于家庭消费，也不能在税前扣除。企业名下固定资产可以计提折旧，折旧金额可作为成本抵扣，资产必须用于经营，纯个人使用资产折旧不允许抵扣。

个人独资企业如何做账：申报和账务联动要点

账务数据要和纳税申报表数据保持一致，增值税申报收入与账面主营业务收入差异过大，容易触发税务预警。小规模纳税人季度免税收入，账务上要把减免增值税计入其他收益，并入经营所得计算个税。增值税一般纳税人要单独核算进项销项，进项发票认证抵扣记录要同步登记账簿。

业务终止时，需要清算账务。