劳务公司拿什么做进项：分清计税方式

劳务公司拿什么做进项，核心区分一般计税和差额简易计税两种模式，依据财税〔2016〕47号文件，一般计税下可抵扣进项包含不动产、设备、办公采购、外包服务、水电物业、通行费电子普票等合规增值税专票凭证，员工工资社保属于差额扣除项目，不能作为增值税进项抵扣；差额简易计税模式下基本没有进项抵扣，仅能扣除代发工资、社保公积金来算差额销售额，适用对象是持有劳务派遣经营许可证、选择5%差额计税的一般纳税人劳务公司，小规模劳务公司不适用进项抵扣逻辑。

劳务公司一般计税可用进项

你选择一般计税、按6%税率开票时，只要取得合规扣税凭证，对应的税额都可以勾选抵扣，人工薪酬本身不在进项范围。租赁办公场地、员工宿舍取得不动产租赁专票，购置电脑、打印机、车辆、安防设备等固定资产的专票，采购办公用品、耗材、劳保用品的专票，都属于稳定进项来源。外包给其他合规服务商的法务、财税、技术服务，对方开具的增值税专用发票也可以抵扣。

水电、物业、宽带、通讯费，向服务商索取专票，是很多劳务公司容易漏掉的进项。公司名下车辆加油、维修、保险，取得专票后正常抵扣；通行费电子普通发票，按票面注明税额抵扣，纸质通行票据不支持抵扣。从外部分包劳务项目，上游劳务公司开具的专票，也可以作为进项抵减销项，这在建筑配套劳务业务里使用较多。

工资社保不是进项票。

劳务公司差额计税的进项规则

你选择差额简易计税之后，计税方式发生变化，对应的进项税额不能抵扣，哪怕拿到专票也无法勾选。差额扣除和进项抵扣是两套独立规则，差额扣除只是在计算销售额的时候，减掉代用工单位支付给派遣人员的工资、福利、社保、公积金，这部分凭工资表、社保缴费单据、银行发放流水扣除，不是增值税进项抵扣凭证。一旦选定差额计税，对应的这部分业务所有相关进项都要做进项转出，不能混抵。

一家劳务公司可以同时存在两类业务，一部分项目选一般计税，一部分项目选差额计税，两类业务对应的进项要分开核算，无法划分的共用进项，需要按照销售额比例分摊转出差额业务对应的份额，核算不清会造成抵扣风险。

很多劳务经营者会混淆成本票和进项票，成本票用来在企业所得税税前扣除，进项票专门用来抵减增值税销项税额。员工工资表、社保单据、包工头开具的普通发票，大多属于企业所得税成本凭证，不能充当增值税进项。包工头个人代开的普票，只有标注专票的情形才可以抵扣，自然人代开大多为普票。

你在规划进项的时候，优先归集固定支出的专票，办公场地、车辆、外包财税服务是最容易稳定拿到进项的类目，不要寄希望于人工成本产生进项。如果你的业务派遣人员占比很高、毛利偏低，差额计税的税负水平通常更低，但代价是放弃进项抵扣；如果外包采购、设备投入金额大，一般计税搭配进项抵扣会更合适。

已经选择差额计税的业务，不要去勾选抵扣对应的专票，已经抵扣的要及时转出，避免触发税务预警。