小规模纳税人每月需要报哪些税：仅个税按月申报

小规模纳税人每月固定需要申报的税种为个人所得税，增值税、附加税费、企业所得税、印花税等核心税种大多按季度申报，仅特殊备案或发生对应应税行为时需月度申报，依据国家税务总局简并申报次数相关公告，小规模纳税人主流申报周期为季报，仅个税强制月报，所有月度申报均需在每月15日征期截止前完成，遇法定节假日顺延。

小规模纳税人月度必报税种

你作为小规模企业，每月必须完成申报的只有员工个人所得税，税种包含工资薪金所得个税，申报主体为企业代扣代缴，无论当月是否发放工资、是否产生税额，都必须做零申报或据实申报，逾期会产生罚款、影响企业纳税信用等级。个税申报依托自然人电子税务局扣缴端操作，录入企业员工薪资、社保、专项附加扣除信息后，系统自动核算应纳税额，常规月薪5000元以下的员工无需缴纳个税，但申报流程不可省略。

无薪资也需零申报。

小规模纳税人季度申报税种（非月度常规申报）

增值税是小规模纳税人核心税种，常规申报周期为季度，仅极少数自行备案为月度申报的企业需要每月申报。根据2027年12月31日前有效的减免政策，小规模纳税人月销售额10万元及以下、季度销售额30万元及以下可免征增值税，超出额度的应税收入按1%征收率计税。该税种申报依托电子税务局完成，季度汇总开票收入、未开票收入填报数据，无需月度统计申报。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为增值税附征税费，跟随增值税申报周期执行，常规按季度申报，不单独月度申报。附加税费计税依据为当期实际缴纳的增值税税额，增值税免征时，附加税费同步免征，产生增值税税额时，小规模纳税人可享受减半征收的普惠政策，大幅降低税费成本。

企业所得税、印花税、文化事业建设费均为季度申报税种。企业所得税针对企业利润计税，小型微利企业可享受对应减免优惠，按季度预缴、年度汇算清缴；印花税根据购销合同、账簿、应税凭证等计税，按季度汇总申报；文化事业建设费仅广告、娱乐行业小规模纳税人需要申报，无对应经营业务的企业无需申报。

月度与季度申报税种对比

小规模纳税人申报边界限制

纳税期限选择具备刚性约束，小规模纳税人可自主选择按月或按季申报增值税及附加税费，一旦选定纳税周期，一个完整会计年度内不得变更，不得随意切换申报周期。多数企业优先选择季度申报，可最大化享受季度30万销售额的增值税免税额度，比月度申报的免税筹划空间更大。

定期定额户小规模纳税人无需自行按月、按季申报，由税务系统自动批量申报，仅年度核对数据即可，该类主体区别于常规查账征收小规模企业，无需手动操作月度个税外的其他申报流程。

零申报不可随意省略，小规模纳税人月度无薪资、季度无营收的情况下，必须按时完成对应税种零申报，长期未申报会被税务机关列为异常企业，产生行政处罚记录，影响企业正常经营与发票领用。