建筑工程税金包括哪些：税费明细与计税规则

建筑工程税金包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、印花税，跨区域项目还要预缴个税；仅房地产开发类工程才会产生土地增值税，普通施工项目不用缴纳。一般纳税人常规项目按9%计增值税，清包工、老项目可选择3%简易计税；小规模纳税人在2023至2027年期间可按1%计税；附加税费以实缴增值税为基数，城建税分7%、5%、1%三档，教育费附加3%、地方教育附加2%；跨地区项目部按收入0.2%预缴企业所得税，工程承包合同印花税按合同金额万分之三征收。本套计税规则仅适用于国内房屋建筑、市政安装类施工项目，境外工程与纯劳务分包项目会有计税口径调整。

建筑工程税金核心税种

增值税是工程税金里占比最高的主税种，计税方式分两类。

该计税标准来源于《中华人民共和国增值税法》第十条，建筑服务适用9%基础税率，简易计税执行3%征收率。

附加税费计算标准

附加税费跟随增值税同步缴纳，计税基数是当期实际缴纳的增值税税额。

城建税分三档：市区7%、县城和建制镇5%、其他乡镇1%；教育费附加固定为3%，地方教育附加固定为2%，三项附加合计税负大多在增值税税额的12%左右。

企业所得税与其他税费

跨地级行政区施工的项目部，要在项目所在地按照项目收入的0.2%预缴企业所得税，后续再由总机构汇总汇算清缴。

工程施工合同双方都要缴纳印花税，计税依据为合同含税总金额，税率为万分之三。

能完整做账、全员申报工资薪金的施工企业，个税在机构所在地统一扣缴；账证不全的异地项目，当地税务机关会核定征收个人所得税。

税种适用边界

纯施工承包项目不涉及土地增值税，只有自行拿地开发房产的项目，才需要在项目清算阶段缴纳土地增值税。

简易计税有明确范围，甲供工程在2026年之后不再允许选择简易计税，仅清包工与老项目可继续沿用3%征收率，超出范围就必须适用9%税率计税。