个人所得税是怎么扣的：累计预扣、年终清算

个人所得税是怎么扣的，核心采用累计预扣预缴+年度汇算清缴模式（国家税务总局2026年现行工资薪金计税规则），你每月工资个税由单位代扣，按当年累计收入、累计扣除项核算税额，减去已扣税款得出当月实扣金额，年度终了统一清算多退少补，仅工资薪金按月预扣，劳务报酬、稿酬等其他综合所得计税规则存在明显差异，不适用月度累计预扣模式。

个人所得税月度预扣计算逻辑

你每月工资个税的核算核心为累计应纳税所得额，具体核算步骤固定且可自主验算，先统计本年度截至当月的全部税前工资收入，再依次扣除累计60000元年度基本减除费用、个人缴纳的三险一金、专项附加扣除及合规其他扣除项目，剩余金额即为累计计税基数。该计算方式区别于单月单独计税，会出现年初扣税少、年末扣税多的正常情况，并非计税出错。

月度实扣个税的精准公式为：当月应扣税额=累计应纳税所得额×对应预扣税率-速算扣除数-本年度已累计预缴税额。其中预扣税率严格参照个人所得税预扣率表一，累计计税基数越高，适用税率越高，最高可适用45%超额累进税率，所有核算标准均遵循《中华人民共和国个人所得税法》最新规定。

个人所得税核心扣除项目标准

个税扣除分为四类固定项目，每类均有明确扣除规则和额度，是降低计税基数、减少扣税金额的关键，你可根据自身情况核对可抵扣额度。

• 基本减除费用：年度统一60000元，折算每月5000元，所有在职纳税人统一标准，无差异化调整。
• 专项扣除：仅包含个人缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，个人部分缴费全额抵扣，公司缴纳部分不参与扣除。
• 专项附加扣除：共七项定额扣除，涵盖子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗，各项额度固定且有明确适用条件。
• 其他扣除：包含企业年金、职业年金、商业健康险等合规税前抵扣项目，需符合税务备案要求方可抵扣。

专项附加扣除具体额度与适用条件

专项附加扣除是普通人最易忽略的减税项，精准填报可大幅降低年度个税支出，2026年执行全国统一定额标准，无地区差异。3岁以下婴幼儿照护、子女教育均为每孩每月2000元，赡养独生子女老人每月2000元，非独生子女分摊每月2000元总额度；住房贷款利息每月1000元，住房租金按城市等级分为800元、1100元、1500元三档；继续教育学历类每月400元、职业资格类每年3600元，大病医疗按年度据实限额扣除。

不同计税方式对比

非工资类综合所得不参与月度累计计税，很多人因此出现年度汇算补税情况。劳务报酬单次收入800元以下无需扣税，超过800元按固定比例预扣，稿酬所得享有专属减计优惠，这两类收入的预扣税率普遍高于工资薪金税率，年度合并计税时大概率产生退税。

该计税方式的适用边界为：仅适用于居民个人综合所得计税，个体工商户经营所得、股息红利所得、财产租赁所得等非综合所得，不适用累计预扣和年度汇算清缴规则，执行独立的计税标准。

填报专项附加扣除的时间会直接影响扣税金额。年初完整填报全年扣除项，可每月足额抵扣，避免前期多扣税；年中新增符合条件的扣除项目，填报后仅可抵扣剩余月份税额，无法追溯补扣前期差额。