小规模企业所得税怎么计算：分清身份再算税额

小规模企业所得税怎么计算，先要区分增值税小规模纳税人与小型微利企业两个身份，多数小规模纳税人满足小微条件，按财政部税务总局公告2023年第12号，优惠政策执行到2027年12月31日；符合小微标准时，实际税负为5%，计算公式为应纳所得税额=应纳税所得额×25%×20%，不满足小微条件则全额按25%税率计税，应纳税所得额是企业年度利润总额弥补以前年度亏损后的金额，不等于开票收入；如果企业年应纳税所得额超过300万元，哪怕只超出1万元，也会失去全部优惠，统一适用25%的法定税率。

小规模企业所得税怎么计算：先核算应纳税所得额

应纳税所得额是计税基数，不能直接用开票收入计算。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-各项费用-税金及附加-允许弥补的以前年度亏损。

你可以把它理解为企业年度税前纯利润，成本费用必须取得合规票据才可税前扣除。

小规模企业所得税怎么计算：两种计税方式对比

小规模企业所得税怎么计算：实操案例

案例一：小规模公司全年利润180万元，满足小微三项条件，企业所得税=180万×5%=9万元。

案例二：小规模公司全年利润305万元，超出小微利润上限，企业所得税=305万×25%=76.25万元。

小规模企业所得税怎么计算：小微资格判定规则

从业人数包含正式职工与劳务派遣人员，人数和资产总额按季度平均值核算，季度平均值=（季初数值+季末数值）÷2，全年平均值取四个季度数值的平均数。

年度中途开业的企业，只按实际经营月份核算人数与资产指标，不需要按完整年度计算。

小规模企业所得税怎么计算：征收方式边界

查账征收与核定征收的小规模企业，只要满足小微三项条件，都可以享受5%的优惠税率。

核定征收企业直接以核定的应纳税所得额套用税率，不需要再单独核算成本票据。