小规模收到专票怎么办：价税合计入账，无需认证抵扣

小规模收到专票怎么办：你不用退回发票，也不用在增值税发票综合服务平台勾选认证，全额把价税合计计入成本费用，增值税进项税额不能抵扣；仅在无经营收入、未产生简易计税税款的前提下，转为一般纳税人后才有可能抵扣往期专票税额，长期大量收取专票容易触发开票方与受票方的数据比对预警，优先和供应商协商开具普通发票。

一、发票基础处理操作

收到专票不需要做认证操作，直接留存发票联作为记账原始凭证，抵扣联单独归档保管即可，不用上传勾选系统。

这一步没有额外办税流程。

二、账务入账规则（依据财政部《增值税会计处理规定》）

专票上标注的增值税额，不能计入应交增值税借方，要直接并入采购价款一起计入成本、费用或者资产原值。

举个简单分录：采购货物取得13%专票，价税合计1130元，借记库存商品1130元，贷记银行存款1130元。

三、两种发票方案对比

四、转为一般纳税人后的抵扣边界

按照国家税务总局公告2015年第59号，只有从小规模登记为一般纳税人之前，全程没有销售收入、没有申报缴纳过简易计税增值税，这段时间取得的专票，才可以在转正后抵扣进项税额。

只要小规模期间开过发票、产生过应税收入，之前收到的专票就无法再抵扣。

五、需要退回重开的特殊场景

如果供应商可以免费更换发票，优先换成普票；对方只能开出专票，就正常留存入账，不必强制退票。

若专票项目与实际采购业务不一致，必须退回作废或者开具红字发票冲销，否则会形成不合规票据，无法在企业所得税税前扣除。

六、纳税申报注意事项

专票进项不参与增值税申报表填报，仅把含税总额计入成本，体现在企业所得税成本栏次。

进项税额不会形成留抵，不会影响小规模季度免税额度。