一般纳税人要交哪些税：全税种缴纳明细

一般纳税人要交的核心税种包含增值税、附加税费、企业所得税，按需缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、消费税，部分行业还需缴纳资源税、关税，2026年依据《中华人民共和国增值税法》及配套条例执行计税标准，除增值税外，多数小税种可享受六税两费减半优惠，仅限增值税一般纳税人中的小微企业主体，非小微企业一般纳税人无法享受该减免政策。

一般纳税人增值税缴纳规则

增值税是一般纳税人的核心主税种，统一采用一般计税方法，计税公式为当期应纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额，仅极少数特殊应税项目可选择简易计税方式。2026年现行增值税分为三档税率，销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务适用13%税率；交通运输、建筑、不动产租赁、销售不动产等业务适用9%税率；现代服务、生活服务、金融服务等行业适用6%税率。你可以凭借合规的增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购凭证等抵扣进项税额，虚开发票、票据不合规、用于免税或集体福利项目的进项税额不得抵扣。

一般纳税人无增值税免征政策，无论月度、季度销售额多少，均需按计税规则据实申报缴纳，区别于小规模纳税人的阶段性免税优惠。简易计税项目征收率多为3%，计税方式直接以销售额乘以征收率计算税额，不参与进项抵扣，适合无法取得足额进项发票的特定业务场景。

一般纳税人附加税费缴纳标准

附加税费以当期实际缴纳的增值税、消费税税额为计税基数，属于随征税种，包含城建税、教育费附加、地方教育附加三类。城建税按企业注册地划分税率，市区7%、县城和镇5%、其他区域1%；教育费附加固定费率3%，地方教育附加固定费率2%。

小微企业性质的一般纳税人，可按国家税务总局现行政策享受六税两费减半征收，附加税费均包含在减免范围内，非小微企业一般纳税人需全额缴纳。附加税费跟随增值税申报周期申报，增值税零申报时，附加税费同步零申报，无需缴纳。

一般纳税人企业所得税缴纳要求

企业所得税针对企业年度生产经营所得计税，所有商事主体的一般纳税人企业均需缴纳，计税公式为年度应纳税额=年度应纳税所得额×对应税率。基础税率为25%，小微企业可享受阶梯式优惠税率，年应纳税所得额300万以内适用较低优惠税率，高新技术企业适用15%优惠税率。

企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，你需要在每季度末根据账面利润预缴税款，次年5月31日前完成年度汇算，多退少补。成本费用票据缺失、不合规支出不得税前扣除，会直接增加企业所得税税负，是日常财税核算的重点管控环节。

一般纳税人常规小税种缴纳范围

这类税种无全员缴纳要求，根据企业经营资产、业务场景据实申报，涵盖多个常用税种。

• 印花税：签订购销、租赁、加工、服务等应税合同，或取得产权证照、设立账簿均需缴纳，税率按合同类型差异化设置
• 房产税：企业自有房产用于经营、出租时缴纳，从价计征税率1.2%，从租计征税率12%
• 城镇土地使用税：企业占用国有土地开展经营活动时按占地面积缴纳
• 车船税：企业名下登记车辆、船舶，按年定额缴纳

消费税、关税、资源税为行业专属税种，仅特定业务一般纳税人需要缴纳。从事烟酒、化妆品、成品油、机动车生产销售的企业需缴消费税；进出口货物的贸易类企业需缴关税；开采矿产、盐类等资源的企业需缴资源税，无对应业务的企业无需申报。

非小微企业一般纳税人，不享受六税两费减半政策，所有小税种需按法定税率全额计税，这是一般纳税人与小规模纳税人、小微企业的核心税负区别。

申报周期决定缴税节奏。

增值税、附加税费按月申报；企业所得税按季预缴、年度汇算；印花税、房产税、土地使用税多为按季或按年申报，具体以当地税务机关核定为准，逾期申报会产生罚款和滞纳金。

个体工商户登记的一般纳税人，无需缴纳企业所得税，仅需缴纳个人生产经营所得税，这是一般纳税人主体中唯一的免税特例。