律师事务所要交哪些税：小规模律所税费固定四项为主

接手所里财务报税整整两年，被客户频繁追问律师事务所要交哪些税，踩过好几回报税错报、税种漏报的低级错误，全是实打实线下办税、电子税务局申报攒下的实操经历。

一开始图省事，照搬普通商贸公司的报税类目填报，直接把律所法律咨询服务费归到货物销售类目，专管员隔天打电话约谈，后台直接触发风控预警。

律所和普通企业税种类目完全不一样，不能混报。

增值税是绕不开的首税，分纳税人身份一刀切核算。小规模身份的律所，现阶段开票服务费，按现行征收率计税，月度开票不达起征点直接免征；一般纳税人律所，法律服务属于现代服务业，适用6%税率，办公耗材、房租、软件服务费专票，可以直接抵扣进项税。身边三家同行合伙所，全都刻意保留小规模资质，就是为了少抵扣、少做账，报税流程更简单。

附加税费依附增值税产生，没有增值税就不用缴。包含城建税、教育费附加、地方教育附加，计税基数完全跟着当期增值税走，小规模律所现阶段还有减半征收优惠，这笔税费金额很低，每月几十到两百不等，很容易被做账新人漏掉。

律所专属核心税种，是个人经营所得税。合伙制、个人独资律所是行业主流，全不用缴企业所得税，这是最多人搞错的点。所里执业律师、合伙人，不靠工资计税，办案提成、顾问费、案款分红，全部并入经营所得计税，按季度预缴，年度统一汇算。之前做错的地方，就是把合伙人提成按工资薪金申报，连续两季度申报失败，系统直接驳回，才弄懂律所合伙人不能走工资个税通道。

印花税金额最小，但绝对不能零申报漏报。

律所常年签委托代理合同、法律顾问服务合同、房屋租赁合同，服务类委托合同不用缴印花税，只有房屋租赁、对公开户账簿、股权转让协议，才需要据实申报，单笔税费几块钱居多。上月偷懒直接零申报印花税，被系统标记逾期未申报，跑去大厅补申报，还产生了小额逾期记录。

很少有人留意的隐性扣费。

工会经费，按所里在职行政、授薪律师工资总额按月计提，不管律所盈亏，只要发员工工资，就必须按期申报缴纳，合伙人不算在职员工，不计入计提基数。之前把合伙人分红算进工资基数，多缴了一千多工会经费，申请退税跑了三次政务大厅，流程繁琐到不想折腾。

没有企业所得税，这是律所最核心的税种区别。

有限责任公司律所除外，市面上95%以上合伙律所，终身不用触碰企业所得税申报类目，办税后台直接关闭该税种申报入口，不用费心做账抵扣企业成本。

上周整理办税台账，翻出去年错报的申报表，密密麻麻改了四次类目。

最后悔的一件事：初期没分清授薪律师和合伙人计税口径，白白多预缴了两万多税款。