企业年金和职业年金有什么区别：参保人群不同

企业年金和职业年金有什么区别，核心分界是参保主体，职业年金面向机关事业单位在编人员，由单位和个人强制缴费，企业年金面向企业职工，属于企业自愿建立的补充养老保险，二者都属于我国养老保险体系里的第二支柱，缴费比例、资金管理、领取规则、转移接续要求存在明显差异，你如果是机关事业单位在编在岗，入职后自动缴纳职业年金；民营企业员工能否参与企业年金，要看所在企业有没有单独开设年金计划，自由职业者两类年金都无法参保。

企业年金和职业年金参保与缴费规则

职业年金为强制参保，单位缴费比例8%，个人缴费比例4%，缴费基数和机关事业单位养老保险缴费基数保持一致，资金全部计入个人账户，财政会对部分单位缴费提供补助。企业年金由企业自主决定是否设立，单位缴费上限不超过本单位职工工资总额的8%，企业和个人合计缴费上限不超过工资总额的12%，缴费方案由企业职工代表大会协商确定，企业可以设置归属规则，员工离职时，单位缴费部分不一定全部归个人。

归属规则差异很大。

职业年金的单位缴费部分，直接计入个人账户，不存在归属期限制，只要正常参保，账户资金都属于参保人。企业年金可以设置归属期，常见设置为逐年归属，比如员工在企业工作满3年，单位缴费部分30%归属个人，满8年及以上，单位缴费全部归属个人，没有达到约定年限就离职，未归属的单位缴费资金会退回企业年金基金。

企业年金和职业年金资金管理与转移

职业年金由省级统一规范管理，采用记账式和实账积累两种模式，财政全额拨款单位的单位缴费部分前期记账，退休时再拨付资金做实账户，资金投资运作由统一选定的机构负责。企业年金由企业自主选择年金管理机构，账户、托管、投资管理人都由企业选定，投资方案也可以在监管框架内自主调整，投资收益的波动由个人账户自行承担。

跨单位转移时，机关事业单位之间调动，职业年金账户随同养老保险关系一并转移，记账部分同步划转。如果你从机关事业单位跳槽到普通企业，新单位有企业年金计划，职业年金资金可以转入企业年金账户；新单位没有年金，账户保留在原管理机构，继续计息投资，不能提前支取。企业年金只能转入有企业年金计划的新单位，没有对应年金计划时只能封存，不能转入职业年金。

企业年金和职业年金领取方式与适用边界

两类年金常规领取条件一致，达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居，都可以申请领取，身故后账户余额由继承人继承。职业年金领取支持按月计发，也可以一次性购买商业养老保险产品，选择按月或者按年领取；企业年金除了按月领取、购买商业养老险，还可以选择一次性领取，不过一次性领取会按照综合所得计税，税负通常更高。

该规则的适用边界是，机关事业单位编外合同制人员，不自动纳入职业年金，只能看所在单位是否单独设立企业年金，很多编外岗位没有补充年金福利。

个税优惠政策统一按照财政部税务总局公告2022年第34号执行，年金缴费环节在规定限额内暂不缴纳个税，领取环节单独计税，不并入当期工资薪金综合所得，你在核算养老收入的时候，可以把这部分税负提前纳入测算。