自制的原始凭证有哪些：企业自行填制的内部业务记账单据

刚接手小微企业内账的时候，天天被同事问自制的原始凭证有哪些，那时候脑子一团乱，总以为做账凭证全是发票、车票这种外部开具的票据，压根没分清外来凭证和自制凭证的区别，做账时频繁漏填、错填内部单据，每次月底对账都要反复返工折腾。

第一次栽大跟头是核算员工补贴费用，当时只粘贴了微信、银行的转账流水，没有附上任何内部填制的单据，公司财务主管审核的时候直接全部打回。后来才反应过来，员工日常的餐补、交通补贴、外勤补贴这些没有外部发票的支出，必须填制专属的补贴报销单，这是最基础、使用率最高的自制原始凭证。单据上要写清补贴事由、出勤天数、补贴标准、总金额，还要有领款人和部门负责人签字确认，之前就是图省事，觉得有转账记录就足够入账，完全忽略了内部凭证的合规要求，导致整月的费用账务凭证全部缺失核心依据。

入库单和出库单，是仓库账务的核心自制凭证。

日常库房收发原材料、领用物料、销售成品货品，全程都不会产生外部票据，所有货品的出入库账务依据，全都靠财务和仓管自行填制单据。货品到货验收时填制入库单，详细标注货品名称、规格型号、采购数量、单价、供货单位，必须由仓管、验收人员双人签字确认；车间领用物料、销售发货时填制出库单，登记领用部门、出库数量、货品用途、对接客户信息。之前偷懒只登记电子库存台账，不留存纸质出库、入库单，月末盘点对账时，电子记录可以随意修改，没有纸质自制凭证佐证，所有库存账务都不具备法律效力，只能全部重新补做单据。

每月的薪资核算单据，也全部属于自制原始凭证。

市面上没有任何机构会帮企业制作工资核算单据，每月核算员工薪资时，都是根据考勤、绩效数据自制工资明细表、薪资发放汇总表，表格里列明每位员工的基本工资、绩效奖金、考勤扣款、社保个税扣除、实发工资等详细数据，核对无误后交由财务负责人、法人签字存档。很多新手会计容易踩坑，只留存银行代发工资的流水凭证，殊不知流水只是支付记录，自制的工资表才是证明薪资核算逻辑、金额由来的核心原始凭证，缺了这份单据，薪资账务就是不完整的。

日常费用摊销、折旧计提的计算单，也是必不可少的自制原始凭证。

企业的房租摊销、固定资产折旧、待摊费用分摊、无形资产摊销这些常规账务，没有对应的外部发票和票据可以支撑，全部需要手工自制摊销、计提计算单。单据上要写清摊销或计提的资产名称、总金额、摊销周期、每月分摊金额、计算公式，每一笔数据都有据可查。之前做账嫌麻烦，直接填入摊销总额不附计算单据，年底税务核查的时候，完全没法解释费用核算的依据，只能熬夜翻查往期合同、重新核算数据、补填所有计算单据，浪费了大量的时间和精力。

除此之外，员工借款单、企业现金收据、零星费用报销单，也都是高频使用的自制原始凭证。员工因公临时借款，需要填制公司统一模板的借款单，标注借款金额、用途、还款日期，签字审批后入账；收到小额现金回款、备用金时，自行开具现金收据作为记账依据。这些细碎的内部单据，看着不起眼，却是企业日常账务里不可或缺的部分。

趴在堆满纸质单据的办公桌前，一张张整理补全遗漏的自制凭证，屏幕上的账务数据终于和纸质单据完全对应上。