属于流动负债的有哪些|一年内需偿还的经营性与融资性短期债务

月初整理公司月度负债台账的时候，我反复纠结属于流动负债的有哪些，之前凭模糊印象做账，好几次报表数据对不上，被财务主管点名纠正，才发现自己一直把很多日常往来款项漏算了。

最开始傻傻认定，流动负债就只有银行的短期借款，就是公司借的一年期周转贷款，除此之外的所有欠款都归为非流动负债。那时候做账特别粗暴，只要不是银行贷款，全部扔进长期负债类目，觉得只有借贷来的钱才算负债，供应商的欠款、员工的薪资都不算数，完全凭自己的片面认知做账，闹出不少低级错误。

第一次出错是在季度报税的时候。

当时填报资产负债表，系统自动校验数据，连续三次弹出报错提示，负债总额和明细对不上，对着密密麻麻的账目翻了半个多小时，压根找不到问题在哪。折腾好久才搞明白，欠供应商的货款、还没发放的员工工资，全都是实打实的流动负债，这些款项都是需要在一年内结清的，完全符合流动负债的判定标准，之前硬生生漏掉了大半核心类目，导致报表数据缺口特别大，整体账目完全失衡。

跟着主管逐笔核对账目，才一点点厘清日常做账里所有实打实的流动负债项目。应付账款肯定是最常见的一类，就是日常采购原材料、采购办公设备和物资之后，暂时没有结算付给商家的钱款，属于企业经营性的短期负债，行业里基本都是一到三个月内结清账款，结算周期完全在一年以内，是流动负债里占比最高的项目。然后是应付职工薪酬，每月月底计提的员工基本工资、绩效、社保和公积金，在次月发放之前，都是公司欠付员工的款项，必须在月度周期内结清，妥妥的流动负债，这个类目是新手最容易忽略的。

还有应交税费，这个是我之前完全踩坑遗漏的类目。企业经营产生的增值税、城建税、附加税以及季度计提的企业所得税，只要是已经计提、还没向税务部门申报缴纳的税费，都属于法定的短期负债，需要在规定申报期内结清，绝对不能随意归到其他负债类目里。除此之外，预收账款、小额其他应付款也都算，客户提前预付的订单定金、暂时欠付的各类零星合作款项，只要结算和履约周期在一年以内，全部划入流动负债核算。

很多新手都会混淆一年内到期的非流动负债，其实这个类目也必须划入流动负债核算。比如公司有一笔三年期的长期经营借款，当剩余还款期限不足一年时，这部分剩余的本金和应付利息，就需要从长期负债中转出，计入当期流动负债，这是我之前反复出错的核心盲区，也是很多财务新人的通病。

不用死记硬背繁杂的类目名称，判定的核心逻辑特别直白，不用绕弯子。反正只要是企业在一个营业周期或者十二个月内需要偿还、结清、履约的各类债务，不管债务对象是供应商、员工、税务局还是合作客户，全部都属于流动负债。

改完所有错账，逐笔核对完报表明细数据，确认账目完全持平后，关掉财务系统页面的时候，办公室里同事早就走光了，整间屋子只剩窗外透进来的零星路灯微光。